Gen 1, 2019
Modalità per l’emissione delle fatture elettroniche tramite il Sistema di Interscambio verso consumatori finali da parte dei soggetti passivi dell’IVA che offrono servizi disciplinati dai regolamenti di cui al decreto ministeriale 24 ottobre 2000, n. 366 e al decreto ministeriale 24 ottobre 2000, n. 370, ai sensi dell’articolo 10-ter del decreto legge 23 ottobre 2018, come modificato dalla legge 17 dicembre 2018, n. 136.
Le disposizioni del presente provvedimento si applicano alle prestazioni di servizi, di cui al punto 1.1, regolate da contratti stipulati anteriormente al 1° gennaio 2005, nei quali non sia stato riportato il codice fiscale del committente e per i quali non sia stato possibile identificare il predetto codice fiscale.
PROVVEDIMENTO
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ALLEGATO 1
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ALLEGATO 2
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Dic 27, 2018
Niente banca dati delle fatture dell’Agenzia delle entrate, memorizzati solo i dati fiscali necessari per i controlli automatizzati, no alla fatturazione elettronica per le prestazioni sanitarie. L’Agenzia potrà archiviare le fatture solo su richiesta dei contribuenti che avranno necessità di consultarle.
Con un articolato provvedimento, il Garante per la protezione dei dati personali – preso atto delle modifiche apportate all’impianto originario della fatturazione elettronica e delle ulteriori rassicurazioni fornite dall’Agenzia delle entrate – ha individuato i presupposti e le condizioni perché la stessa Agenzia possa avviare dal 1 gennaio 2019 i trattamenti di dati connessi al nuovo obbligo.
Nelle settimane scorse era stato costituito un tavolo di lavoro tecnico, con l’Agenzia delle entrate e il Mef, per esaminare congiuntamente le criticità rilevate dal Garante e che ha visto coinvolti anche l’Agid, il Consiglio nazionale dei dottori commercialisti e degli esperti contabili, il Consiglio nazionale dell’ordine dei consulenti del lavoro e l’associazione dei produttori di software gestionale e fiscale (AssoSoftware).
La fatturazione elettronica, così come originariamente prefigurata dall’Agenzia, presentava rilevanti criticità in ordine alla compatibilità con la normativa in materia di protezione dei dati personali. L’Agenzia, infatti, oltre a recapitare le fatture ai contribuenti attraverso il sistema di interscambio (SDI), avrebbe anche archiviato integralmente tutti i file delle fatture elettroniche (2,1 miliardi nel 2017) che contengono di per sé informazioni di dettaglio, anche non rilevanti a fini fiscali, sui beni e servizi acquistati, come le abitudini e le tipologie di consumo, legate alla fornitura di servizi energetici, di telecomunicazione o trasporto (es. regolarità nei pagamenti, pedaggi autostradali, biglietti aerei, pernottamenti), o addirittura l’indicazione puntuale delle prestazioni legali (es. numero procedimento penale) o sanitarie (es. percorso diagnostico neuropsichiatrico infantile).
Il nuovo sistema di e-fattura prevede invece che l’Agenzia si limiti a memorizzare solo i dati fiscali necessari per i controlli automatizzati (es., incongruenze tra dati dichiarati e quelli a disposizione dell’Agenzia), con l’esclusione della descrizione del bene o servizio oggetto di fattura. Dopo il periodo transitorio indispensabile a modificare il sistema, nuovi servizi di consultazione delle fatture saranno resi disponibili solo su specifica richiesta del contribuente, sulla base di accordi che saranno esaminati dall’Autorità.
I soggetti che erogano prestazioni sanitarie non dovranno emettere fattura elettronica.
Per quanto riguarda il rischio di usi impropri dei dati, il Garante, con l’istituto dell’avvertimento, ha messo in guardia tutti gli operatori (soggetti Iva e intermediari, anche tecnici) che alcune clausole contrattuali, predisposte dalle società di software, possono violare il Regolamento ed espongono a sanzioni.
Ulteriori sforzi sono richiesti all’Agenzia delle entrate per implementare la cifratura dei dati (utile soprattutto in caso di utilizzo della pec), per minimizzare i dati da memorizzare e per conformarsi agli obblighi di trasparenza e correttezza nei confronti degli interessati riguardo ai controlli fiscali effettuati attraverso trattamenti automatizzati o con l’acquisizione delle fatture per le quali il contribuente usufruisce dei servizi di consultazione e conservazione.
Tutto ciò in vista di una nuova valutazione d’impatto, prevista dalla normativa sula protezione dei dati, che l’Agenzia dovrà produrre entro il 15 aprile 2019.
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Provvedimento in tema di fatturazione elettronica – 20 dicembre 2018
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Dic 22, 2018
Rappresentazione tabellare fatture B2G e B2B in forma ordinaria
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Nov 22, 2018
Formato tabellare delle fatture B2G (fatture verso la Pubblica Amministrazione)- B2B (fatture verso soggetto IVA) - B2C (fatture verso privati)
Versione 1.2.1
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CODIFICHE
|
<RegimeFiscale> |
| RF01 |
Ordinario |
| RF02 |
Contribuenti minimi (art.1, c.96-117, L. 244/07) |
| RF04 |
Agricoltura e attività connesse e pesca (artt.34 e 34-bis, DPR 633/72) |
| RF05 |
Vendita sali e tabacchi (art.74, c.1, DPR. 633/72) |
| RF06 |
Commercio fiammiferi (art.74, c.1, DPR 633/72) |
| RF07 |
Editoria (art.74, c.1, DPR 633/72) |
| RF08 |
Gestione servizi telefonia pubblica (art.74, c.1, DPR 633/72) |
| RF09 |
Rivendita documenti di trasporto pubblico e di sosta (art.74, c.1, DPR 633/72) |
| RF10 |
Intrattenimenti, giochi e altre attività di cui alla tariffa allegata al DPR 640/72 (art.74, c.6, DPR 633/72) |
| RF11 |
Agenzie viaggi e turismo (art.74-ter, DPR 633/72) |
| RF12 |
Agriturismo (art.5, c.2, L. 413/91) |
| RF13 |
Vendite a domicilio (art.25-bis, c.6, DPR 600/73) |
| RF14 |
Rivendita beni usati, oggetti d’arte, d’antiquariato o da collezione (art.36, DL 41/95) |
| RF15 |
Agenzie di vendite all’asta di oggetti d’arte, antiquariato o da collezione (art.40-bis, DL 41/95) |
| RF16 |
IVA per cassa P.A. (art.6, c.5, DPR 633/72) |
| RF17 |
IVA per cassa (art. 32-bis, DL 83/2012) |
| RF18 |
Altro |
| RF19 |
Regime forfettario (art.1, c.54-89, L. 190/2014) |
|
<TipoCassa> |
| TC01 |
Cassa nazionale previdenza e assistenza avvocati e procuratori legali |
| TC02 |
Cassa previdenza dottori commercialisti |
| TC03 |
Cassa previdenza e assistenza geometri |
| TC04 |
Cassa nazionale previdenza e assistenza ingegneri e architetti liberi professionisti |
| TC05 |
Cassa nazionale del notariato |
| TC06 |
Cassa nazionale previdenza e assistenza ragionieri e periti commerciali |
| TC07 |
Ente nazionale assistenza agenti e rappresentanti di commercio (ENASARCO) |
| TC08 |
Ente nazionale previdenza e assistenza consulenti del lavoro (ENPACL) |
| TC09 |
Ente nazionale previdenza e assistenza medici (ENPAM) |
| TC10 |
Ente nazionale previdenza e assistenza farmacisti (ENPAF) |
| TC11 |
Ente nazionale previdenza e assistenza veterinari (ENPAV) |
| TC12 |
Ente nazionale previdenza e assistenza impiegati dell’agricoltura (ENPAIA) |
| TC13 |
Fondo previdenza impiegati imprese di spedizione e agenzie marittime |
| TC14 |
Istituto nazionale previdenza giornalisti italiani (INPGI) |
| TC15 |
Opera nazionale assistenza orfani sanitari italiani (ONAOSI) |
| TC16 |
Cassa autonoma assistenza integrativa giornalisti italiani (CASAGIT) |
| TC17 |
Ente previdenza periti industriali e periti industriali laureati (EPPI) |
| TC18 |
Ente previdenza e assistenza pluricategoriale (EPAP) |
| TC19 |
Ente nazionale previdenza e assistenza biologi (ENPAB) |
| TC20 |
Ente nazionale previdenza e assistenza professione infermieristica (ENPAPI) |
| TC21 |
Ente nazionale previdenza e assistenza psicologi (ENPAP) |
| TC22 |
INPS |
|
<ModalitaPagamento> |
| MP01 |
contanti |
| MP02 |
assegno |
| MP03 |
assegno circolare |
| MP04 |
contanti presso Tesoreria |
| MP05 |
bonifico |
| MP06 |
vaglia cambiario |
| MP07 |
bollettino bancario |
| MP08 |
carta di pagamento |
| MP09 |
RID |
| MP10 |
RID utenze |
| MP11 |
RID veloce |
| MP12 |
RIBA |
| MP13 |
MAV |
| MP14 |
quietanza erario |
| MP15 |
giroconto su conti di contabilità speciale |
| MP16 |
domiciliazione bancaria |
| MP17 |
domiciliazione postale |
| MP18 |
bollettino di c/c postale |
| MP19 |
SEPA Direct Debit |
| MP20 |
SEPA Direct Debit CORE |
| MP21 |
SEPA Direct Debit B2B |
| MP22 |
Trattenuta su somme già riscosse |
|
<TipoDocumento> |
| TD01 |
fattura |
| TD02 |
acconto/anticipo su fattura |
| TD03 |
acconto/anticipo su parcella |
| TD04 |
nota di credito |
| TD05 |
nota di debito |
| TD06 |
parcella |
|
<Natura> |
| N1 |
escluse ex art. 15 |
| N2 |
non soggette |
| N3 |
non imponibili |
| N4 |
esenti |
| N5 |
regime del margine / IVA non esposta in fattura |
| N6 |
inversione contabile (per le operazioni in reverse charge ovvero nei casi di autofatturazione per acquisti extra UE di servizi ovvero per importazioni di beni nei soli casi previsti) |
| N7 |
IVA assolta in altro stato UE (vendite a distanza ex art. 40 c. 3 e 4 e art. 41 c. 1 lett. b, DL 331/93; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lett. f, g, art. 74-sexies DPR 633/72) |
Nov 6, 2018
La Legge di Bilancio 2018 ha introdotto l’obbligo di fatturazione elettronica, dal 1° gennaio 2019, per le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate tra soggetti residenti e stabiliti in Italia. L’obbligo riguarda sia le operazioni tra due soggetti Iva, sia le cessioni di beni e prestazioni di servizi effettuate verso un consumatore finale.
Considerata la vasta platea dei soggetti coinvolti nel processo di fatturazione elettronica e gli ingenti volumi di fatture previsti, sono state poste in essere iniziative volte ad agevolare il conferimento delle deleghe agli intermediari per l’utilizzo dei servizi di fatturazione elettronica resi disponibili dall’Agenzia delle entrate.
In particolare, è stato realizzato un servizio che consente agli intermediari di inviare, sia con modalità massiva che puntuale, una comunicazione telematica contenente i dati essenziali delle deleghe che siano state conferite loro, ai fini dell’attivazione automatica delle deleghe stesse, previa verifica degli elementi di riscontro che l’intermediario deve indicare a garanzia dell’effettivo conferimento della delega da parte del contribuente.
Sempre al fine di una maggiore tutela del delegante la durata massima della delega conferita è fissata a due anni dalla data di sottoscrizione del modulo di conferimento della delega.
E’ stata, inoltre, prevista un’ulteriore procedura per consentire una spedita ed efficace acquisizione e gestione delle deleghe. Al riguardo, è stata introdotta la possibilità di inviare, da parte dei soggetti che possono autenticare la sottoscrizione della delega ai sensi dell’articolo 63 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, tramite posta elettronica certificata, un file contenente gli elementi essenziali delle deleghe conferite, nonché la copia delle deleghe cartacee, che gli stessi sono tenuti ad acquisire preventivamente, debitamente compilate e sottoscritte e a conservarle, in originale, al fine di consentire gli opportuni controlli da parte dell’Agenzia delle entrate. In tal modo, si rende disponibile un servizio che evita la necessità di recarsi presso un ufficio territoriale anche nel caso di soggetti deleganti per i quali non è possibile la verifica degli elementi di riscontro sopra richiamati, in quanto non hanno presentato una dichiarazione IVA nell’anno solare antecedente a quello di conferimento/revoca della delega.
Inoltre, per agevolare l’adempimento del contribuente e uniformare il comportamento degli intermediari, con il presente provvedimento viene approvato uno specifico modulo per il conferimento/revoca della delega ai servizi di fatturazione elettronica: il modulo contiene due nuove sezioni dedicate all’indicazione, rispettivamente, dei dati dell’eventuale soggetto cui si conferisce procura per la consegna presso un qualsiasi ufficio territoriale, nonché di quelli relativi alla dichiarazione sostitutiva di atto notorio resa dai soggetti riconosciuti idonei all’autentica della firma del delegante, ai sensi del citato articolo 63 del d.P.R. n. 600 del 1973.
Infine, tenuto conto delle diverse modalità di presentazione all’Agenzia delle entrate delle deleghe all’utilizzo del Cassetto fiscale delegato, viene approvato un modulo separato per il conferimento/revoca delle suddette deleghe.
Delega per Cassetto Fiscale
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Istruzioni per la compilazione della delega Cassetto Fiscale
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Schema comunicazioni via PEC
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Istruzioni compilazione file comunicazione via PEC
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